首页 | 部门概况 | 机构设置 | 审计公告 | 审计工作 | 审计法规 | 校内规章 
站内搜索:
 今天是:
当前位置: 首页>>校内规章>>正文
沈阳大学基建、修缮工程项目审计实施办法(试行)
2014-08-21 10:09     (点击: )

第一条为加强对我校基建、修缮工程的监督和管理,有效控制并真实反映工程造价,提高建设资金使用效益,维护学校合法经济利益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》,结合学校实际,制定本办法。  

第二条本办法所称基建、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学校及学校所属单位各类经费投资的基本建设、修缮工程及其他工程项目。  

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指学校审计处对工程项目从立项到竣工决(结)算的全过程进行的咨询、鉴证和监督活动。  

第四条学校所有的工程项目,不论投资多少,均应经过审计验证,实施全过程审计。未经审计审签,财务部门不得办理工程项目的结算。  

第五条工程项目审计工作由学校审计处负责组织实施。工程项目需要委托社会中介机构审计的,由审计处负责按规定程序委托业务并对其进行监督、管理。社会中介机构通过招投标选聘,所需审计费用列入工程建设成本。  

第六条通过政府采购或依法公开招投标程序确定的工程项目,按政府规定程序进行决算审计,其它过程及环节的审计工作由审计处负责组织实施。  

第七条工程项目审计的内容:  

(一)工程项目开工前审计的主要内容:  

1、工程项目开工前的各项审批手续是否合法、完备,投资是否纳入学校年度投资计划;  

2、基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;  

3、工程项目概(预)算编制是否真实、准确;  

4、工程项目招投标和承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规;  

5、与勘察、设计、监理单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理。  

(二)工程项目概(预)算执行中审计的主要内容:  

1、工程项目概(预)算调整及设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;  

2、征地拆迁费用及道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;  

3、工程项目资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等;  

4、工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等;  

5、工程项目设备和材料等物资是否按设计要求公开招标采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;委托施工方自行采购的材料,质量是否符合要求,学校招标办及学校工程主管部门有无考察、认价签证资料;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否合法有效;  

6、基础工程、隐蔽工程是否按规定程序组织验收与签证。  

(三)工程项目竣工决(结)算审计的主要内容:  

1、工程项目概(预)算最终执行情况;  

2、竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备;3、工程量是否准确,价格是否合理,计取各项费用及执行文件、定额版本是否准确、合规;  

4、工程项目竣工决算报表、说明书及工程签证单和材料签证单是否真实、全面、合法;  

5、设计变更内容是否真实,各项签证手续是否齐全;  

6、竣工验收报告及隐蔽工程的验收记录是否详实、手续是否完备,是否符合有关规定;  

7、工程项目建设各环节内部控制制度的建立与执行情况;  

8、在定额缺项的情况下,由建设单位、施工单位和审计处协商解决。  

第八条工程项目的一般审计程序:  

1、凡列入学校基建、修缮工程年度计划的项目,项目主管部门应在年初前将项目计划及有关文件送校审计处备案,临时性工程项目,经学校批准后,项目主管部门应及时报校审计处备案;  

2、校审计处根据工程项目计划制订审计计划,参与监理和施工队伍的考察、合同签约、招标活动等有关环节;  

3、在工程施工中,审计处全过程跟踪工程项目建设进度情况和预算执行情况;  

4、施工单位在工程竣工后十五日内将工程决算书、施工单位资质、取费等级、合同或协议书、施工图纸及有关资料报工程项目主管部门,由工程项目主管部门报送校审计处。  

5、校审计处实施审计,在规定时间内完成审核任务,审计处对工程项目决算审核完毕得出审计结果后,通知送审单位进行合议,若无异议,审计处出具审计报告。  

6、校审计处出具的审计报告分别报送计财处和送审单位。计财处依据审计报告与施工单位办理工程结算。  

7、审计事项结束后,整理资料,建立审计档案。  

第九条学校审计处或委托的社会中介机构在对工程项目进行审计时有权要求被审计单位积极配合,并限期提供审计机构所需要的全部文件、报表和资料等。因施工单位不配合造成审计无法进行时,一切责任由施工单位承担。  

第十条审计处对工程项目进行审计时,应按照《教育系统内部审计准则》组织实施,对审计发现的违反财经法规和学校规定的行为,应当按照有关规定进行处理或向有关部门提出处理、处罚的意见和建议。  

第十一条审计处和被审计处的人员,由于严重不负责任,导致重大经济损失的,按有关规定追究相关人员的责任。  

第十二条工程项目经审计,若有审减金额,校审计处从审减额中提取3%用于补充审计业务支出。对一年内有两个工程项目的审减金额超过20%或一个工程项目的审减金额超过30%的施工单位,学校应取消其继续承担我校施工项目的资格。  

第十三条本办法由学校审计处负责解释。  

第十四条本办法自公布之日起开始施行。  

沈阳大学   

2008年7月  

关闭窗口
 
设为首页  |  加入收藏

版权所有 沈阳大学审计处