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沈阳大学内部审计工作规定
2014-08-21 10:09     (点击: )

第一章

第一条为了加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》和《辽宁省内部审计工作规定》,结合学校实际,制定本规定。

第二条学校内部审计是学校审计处、审计人员依据国家法律、法规和政策以及学校的规章制度,对学校及教学院(部)、各部门(以下统称为部门)的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第二章审计机构和审计人员

第三条学校审计处负责全校的内部审计工作,并组织和实施对学校各部门的内部审计。

第四条学校审计处在校长的领导下,独立开展内部审计工作,接受上级主管部门的业务指导和检查。

第五条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,与被审计部门或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第三章审计处的职责和权限

第六条审计处对学校各部门下列事项进行审计:

(一)财务预算执行情况和决算;

(二)财务收支及有关经济活动;

(三)资金的管理和使用;

(四)固定资产的管理和使用;

(五)大宗物资采购及招标;

(六)基建、修缮工程项目;

(七)中层干部的任期经济责任;

(八)学校有关独立核算部门的经济管理和效益情况;

(九)内部控制制度的建立健全、有效及风险管理;

(十)学校领导和上级主管部门交办的其它审计事项。

第七条审计处对学校各部门的财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,并向主管校领导报告审计调查结果。

第八条审计处对学校各部门财务收支及其有关经济活动提供咨询服务。

第九条学校审计处根据工作需要,经主管校领导批准,可按规定程序委托社会中介机构对有关事项进行审计。所有委托审计事项,实行归口管理,由审计处统一办理委托手续并对审计结果复核确认。

第十条审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)审核会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,现场核查与审计事项有关的实物;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料,并要求其对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺;

(四)参加学校与财经工作有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;

(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经主管校领导同意可做出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经主管校领导批准,有权予以暂时封存;

(八)提出改进管理和提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪的部门和人员提出表彰或奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为,提出纠正、制止等处理建议;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的部门和个人提出移交纪检、监察等部门处理的建议;

(九)监督和检查审计意见、建议落实和审计决定执行情况。

第四章审计工作程序

 

第十一条审计处根据学校的中心工作和上级内部审计机构的部署,制定学校年度审计工作计划,经主管校领导批准

后组织实施。

第十二条审计处根据审计工作计划确定审计事项和审计方式,组成审计小组,制定审计实施方案。

第十三条审计事项实施三日前,审计小组向被审计部门送达审计通知书,被审计部门接到审计通知书,应配合审计小组认真做好审前准备,并按要求提供所需的资料和必要的工作条件。

第十四条审计人员对审计事项实施审计,对涉及的有关资料必须做好审计记录,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十五条审计终结,审计小组提出审计报告,征求被审计部门意见,被审计部门应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计处,逾期则视为无异议。

第十六条审计处负责人对审计报告进行审核后,报主管校领导审批。经批准的审计报告,应当及时送达被审计部门和有关部门,被审计部门和有关部门必须严格执行。

第十七条审计处对重要审计事项应进行后续审计,检查被审计部门和个人对审计发现的问题所采取的整改措施及整改效果。

第十八条审计处在审计事项结束后,按照有关规定建立审计档案并归档管理。

第五章审计工作的法律责任

第十九条违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,学校审计部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检、监察等部门处理的建议,报主管校领导及时处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿、违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十条违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)违反保密规定的。

以上行为涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理。

 

第六章

 

第二十一条本规定由审计处负责解释。
  第二十二条本规定自发布之日起实施。原沈大委发[2008]18号文件《沈阳大学内部审计工作暂行规定》同时废止。

 

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